Wstęp
Prawidłowe obliczenie cła importowego oraz podatków jest fundamentalne dla każdego przedsiębiorcy zajmującego się importem. Te opłaty mogą znacząco wpływać na całkowity koszt importowanych towarów, a ich nieprawidłowe obliczenie może spowodować negatywne skutki np. wydanie decyzji urzędowej nakazującej dopłatę należności wraz z odsetkami. Poniżej przedstawiamy, najważniejsze kwestie dotyczące ceł w imporcie.
1. Stawki cła
Stawki ceł na konkretne towary, są zawarte w Rozporządzeniu Rady nr 2658/87 z dnia 23 lipca 1987 r. w sprawie nomenklatury taryfowej i statystycznej oraz w sprawie Wspólnej Taryfy Celnej.
Stawki celne możemy podzielić na cztery grupy:
- stawki konwencyje – stosujemy je do towarów pochodzących z krajów dla których stosujemy tzw. klauzulę najwyższego uprzywilejowania
- stawki autonomiczne – stosujemy je do towarów pochodzących z krajów wobec których nie ma zastosowania klauzula najwyższego uprzywilejowania i które nie należą do WTO (Światowa Organizacja Handlu)
- stawki preferencyjne – stosowane wobec towarów pochodzących z krajów z którymi mamy podpisane umowy o wzajemnym, bądź jednostronnym systemie preferencyjnego traktowania
- stawki obniżone – stosowane wobec towarów pochodzących z krajów, z którymi posiadamy umowę o wolnym handlu.
Dodatkowo stawki celne możemy podzielić wg. sposobu ich obliczania, i wówczas mamy stawki celne:
- procentowe (AD WALOREM) – ustalone procentowo w stosunku do wartości
- kwotowe – ustalone kwotowo od ilości
- tzw. kombinowane – ustalone zarówno od wartości jak i ilości.
Należy zauważyć iż rodzaj stawki również wynika z taryfy celnej.
2. Klasyfikacja towarów
Kluczowym elementem wyboru właściwej stawki celnej jest prawidłowa klasyfikacja towarów według unijnego systemu nomenklatury taryfowej. Przyporządkowanie konkretnego towaru do właściwego kodu celnego pozwala zastosować właściwą stawkę celną.
Wszystkie kraje członkowskie Unii Europejskiej posługują się jednolitą taryfą celną i obowiązują te same stawki celne.
3. Wartość celna towaru – podstawa do obliczenia kwoty cła
Kluczową kwestią w ustalaniu wartości celnej towaru jest znajomość elementów niewliczanych do wartości celnej towaru oraz dodawanych. Unijny Kodeks Celny w art. 71 oraz 72 wskazuje konkretnie na te elementy. Poniżej wskazujemy na te najbardziej powszechne.
Przykładowe elementy odejmowane do wartości celnej:(art.72)
- koszty transportu towaru po ich wprowadzeniu na obszar celny UE (zwane potocznie krajowymi kosztami transportu)
- koszty związane z pracami budowlanymi, montażowymi, obsługą techniczną itp. po wprowadzeniu towarów na obszar UE
- prowizje od zakupu
Przykładowe elementy dodawane do wartości transakcyjnej (bądź ustalonej metodami zastępczymi), w celu ustalenia wartości celnej towaru: (art.71)
- nie ujęte w cenie faktycznie zapłaconej lub należnej koszty prowizji, opakowań, pakowania i posrednictwa
- koszty transportu, ubezpieczenia i opłaty załadunkowe poniesione do miejsca wprowadzenia na terytorium UE.
Na wartość celną towaru ma również wpływ kurs celny waluty (jeżeli kupujemy towar bądź usługę np. transportu, w walucie obcej) obowiązujący w momencie importu towaru.
4. Ciekawostka 🙂
Przy obliczaniu wartości celnej towaru, istnieją również wytyczne dotyczące sposobu zaokrąglania poszczególnych wartości.
Ogólnie wartość celną zaokrąglany do pełnych złotych stosując matematyczne zasady zaokrągleń, natomiast elementy odejmowane od wartości celnej oraz te, które należy dodać do wartości faktycznie zapłaconej/należnej za towar – zaokrąglamy do pełnych dziesiątek groszy również zgodnie z matematycznymi zasadami.
5. Korzystanie z kalkulatorów cła
Do obliczenia cła można wykorzystać ogólnodostępne kalkulatory online, które ułatwiają oszacowanie kosztów na podstawie dostarczonych danych o towarze i jego wartości. Należy jednak pamiętać, że wprowadzenie błędnych lub niepełnych danych, spowoduje nierzetelne wyliczenie należnych ceł.
6. Konsultacja z agencją celną
Dla dokładności obliczeń oraz uniknięcia błędów warto skonsultować się z profesjonalną agencją celną. Agencje te dysponują aktualną wiedzą o przepisach i mogą pomóc w prawidłowej taryfikacji i co się z tym wiąże prawidłowym obliczeniu należnego cła.
Podsumowanie
Prawidłowe obliczenie cła importowego jest niezbędne dla zapewnienia rentowności operacji importowej i prawidłoweju kalkulacji kosztów. w tym artykule skupiliśmy się na podstawowym cle, ale należy pamiętać, że istnieją jeszcze cła antydumpingowe i wyrównawcze.
Agencja Celna Portalls pomaga w prawidłowej klasyfikacji towarowej i w rzetelnym wyliczeniu ceł dzięki czemu możemy uniknąć niespodzianek finansowych przy jednoczesnej gwarancji zgodności z obowiązującymi przepisami celnymi. Współpraca z doświadczoną agencją celną może dodatkowo ułatwić ten proces i zapewnić spokój ducha.